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    稅務局明確了!企業和個人出租房屋,要繳這些稅!

    來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2024-02-18    瀏覽量:48次

    關于不動產租賃,可以分為兩種情況:


    第一種,房東是自然人;第二種,房東是企業。


    對于房東身份的不同,繳稅情況也有差異,享受政策自然大有不同。


    第一種,房東是自然人

     

    一、自然人出租房屋


    (一)住房


    1.增值稅


    個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應納稅額。

     

    2.附加稅


    城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。


    教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。


    地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

     

    3.個人所得稅


    對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,月租金收入減除實際繳納增值稅額后,按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。


    4.房產稅

    對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅。

    5.城鎮土地使用稅

    對個人出租住房,不區分用途,免征城鎮土地使用稅。

    6.印花稅

    對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。 

    (二)非住房

    1.增值稅

    其他個人出租其取得的不動產(不含住房),應按照5%的征收率計算增值稅應納稅額。
    (月銷售額不超10萬季度不超30萬可以享受免征增值稅優惠)。

    2.附加稅

    城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。
    教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。
    地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

    3.個人所得稅

    月租金收入減除實際繳納增值稅額后,按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。

    4.房產稅

    個人出租房屋,以房產租金收入為房產稅的計稅依據,稅率為12%。 

    5.城鎮土地使用稅

    年繳納城鎮土地使用稅稅額=占地面積乘以規定的每平方米年稅額。 

    6.印花稅

    按租金的千分之一繳納印花稅。 好了,以上就是自然人房東出租房屋的繳稅情況。 第二種, 房東是企業
    只要有發生相關的應稅行為,就是可以自行開具發票的。
    但是,如果是經常性地提供不動產租賃行為,建議增加經營范圍。
    如果是臨時提供的不動產租賃,企業自行開票就行了。 看到這里肯定會有伙伴問,那企業租賃房屋如何繳稅呢? 這里根據企業的納稅人身份,也是分兩種情況來處理:

    (一)小規模納稅人出租房屋

    1.增值稅
    企業出租房屋取得的收入按“現代服務-租賃服務”繳納增值稅,小規模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。
    住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
    住房租賃企業向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的,減按1.5%預征率預繳增值稅。 2.城建稅及附加
    城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。 3.房產稅
    企業出租房屋,以房產租金收入為房產稅的計稅依據,稅率為12%。
    對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?;》孔赓U企業出租住房的,減按4%的稅率征收房產稅。 4.城鎮土地使用稅
    土地使用稅按照每平方米年稅額計算,具體如下

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